Alquiler turístico en Baleares: claves fiscales para el asesor en 2026

El archipiélago balear concentra una parte muy significativa de la oferta de alquiler turístico en España. Para el asesor fiscal, dominar el encuadre tributario de esta actividad es imprescindible: la línea entre la exención y la sujeción al IVA es delgada, la calificación del rendimiento en IRPF tiene consecuencias directas y las obligaciones formales se han reforzado en los últimos ejercicios. A continuación desgranamos las claves vigentes a abril de 2026.

IVA: exención frente a tipo reducido del 10 %

El punto de partida es claro: quien arrienda un alojamiento turístico tiene la condición de empresario a efectos del IVA (art. 5.uno.c LIVA). Sin embargo, no todo alquiler vacacional genera la obligación de repercutir el impuesto.

Arrendamiento exento (sujeto a ITP). Cuando el propietario se limita a poner el inmueble a disposición del huésped sin prestar servicios propios de la industria hotelera, la operación queda exenta de IVA y tributa por Transmisiones Patrimoniales Onerosas. En Baleares, donde una gran parte de los arrendadores particulares opera sin estructura de hospedaje, este es el escenario más frecuente. En estos casos, el arrendador no debe presentar ni ingresar el IVA.

Arrendamiento sujeto y no exento (10 % IVA). Si se prestan servicios complementarios típicos de hostelería —recepción permanente, limpieza periódica durante la estancia, cambio regular de ropa de cama, servicios de restauración, lavandería, custodia de equipajes, etc.— la operación se asimila a un establecimiento hotelero y tributa al tipo reducido del 10 % (art. 91.uno.2 LIVA).

¿Qué servicios NO convierten el alquiler en hospedaje?

La AEAT enumera expresamente los servicios que no se consideran complementarios propios de la industria hotelera:

• Limpieza del apartamento solo a la entrada y a la salida del periodo contratado.
• Cambio de ropa de cama y baño únicamente a la entrada y a la salida.
• Limpieza de zonas comunes del edificio o urbanización (portal, escaleras, zonas verdes).
• Asistencia técnica y mantenimiento puntual (fontanería, electricidad, cerrajería, electrodomésticos).

Es una distinción crítica en la práctica: muchos propietarios en Mallorca, Menorca o Ibiza contratan empresas de gestión que incluyen estos servicios básicos. Mientras no se rebase ese umbral, la exención se mantiene.

IRPF: rendimientos del capital inmobiliario frente a actividad económica

Con carácter general, los ingresos por alquiler turístico se califican como rendimientos del capital inmobiliario. El propietario declarará los ingresos íntegros y podrá deducir los gastos necesarios (comunidad, IBI, seguros, amortización, intereses de financiación, etc.) conforme a las reglas de cálculo de rendimiento neto del alquiler de inmuebles.

Importante: la reducción del 60 % aplicable al arrendamiento de vivienda habitual no resulta de aplicación al alquiler turístico, al no destinarse a satisfacer la necesidad permanente de vivienda del arrendatario.

No obstante, cuando el arrendador disponga al menos de una persona empleada con contrato laboral a jornada completa para desarrollar la actividad, los rendimientos se recalifican como rendimientos de actividades económicas. En ese supuesto, si se cumplen los requisitos de inclusión, el contribuyente podría tributar por el método de estimación objetiva (módulos).

Reducción del 5 % en módulos vigente en 2026

La Orden de módulos publicada en el BOE el 11 de diciembre de 2025 mantiene para 2026 la reducción del 5 % sobre el rendimiento neto calculado por estimación objetiva, el mismo porcentaje aplicado ya en 2020, 2021, 2022 y 2024. Los autónomos del sector turístico balear acogidos a módulos se benefician directamente de esta medida, tanto en IRPF como en el régimen especial simplificado del IVA, cuyos módulos e instrucciones también se mantienen para el ejercicio.

Obligaciones informativas: modelo 179

Las plataformas de intermediación y, en su caso, los propios cedentes están sujetos a la presentación del modelo 179 — "Declaración informativa trimestral de la cesión de uso de viviendas con fines turísticos", aprobado por Orden HAC/612/2021, de 16 de junio (BOE 18-06-2021). El asesor debe verificar que su cliente conoce esta obligación o, en su defecto, que la plataforma a través de la cual opera ya la cumple.

Puntos clave para el despacho

• Auditar los servicios reales que presta cada cliente: la frontera entre exención y sujeción al IVA al 10 % depende de si se ofrecen servicios de hostelería continuados durante la estancia, no solo a la entrada y salida. Documentar el alcance del servicio contratado con la empresa de gestión es la mejor cobertura ante una comprobación.
• Recordar que el alquiler turístico no goza de la reducción por vivienda habitual en IRPF: es un error frecuente en declaraciones de renta de propietarios que alternan alquiler residencial y vacacional sobre el mismo inmueble.
• Evaluar la conveniencia de módulos cuando exista empleado a jornada completa: la reducción del 5 % vigente en 2026 puede hacer atractiva la estimación objetiva frente a la directa, especialmente en propietarios con varios inmuebles en Baleares.
• Controlar la presentación trimestral del modelo 179: confirmar si la plataforma intermediaria ya lo presenta o si la obligación recae directamente en el arrendador para evitar sanciones por incumplimiento de obligaciones informativas.
• Revisar la tributación por ITP en Baleares cuando aplique la exención de IVA: el tipo autonómico puede variar y debe liquidarse correctamente en cada comunidad, por lo que conviene verificar la normativa balear vigente en cada ejercicio.